Aktuelle Entwicklungen der Bonitätsbeurteilung von Kreditnehmern anhand von Jahresabschlüssen

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2012 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, Georg-Simon-Ohm-Hochschule Nürnberg, Sprache: Deutsch, Abstract: Eine aktuelle Studie des Bankenverbandes zeigt, dass derzeit gute Finanzierungsbedingungenfür Unternehmen herrschen. Ein Großteil der Investitionen kann dabei auseigenen Mitteln finanziert werden, da in den letzten Jahren viel Liquidität von den Firmenaufgebaut wurde. Bei der Fremdfinanzierung dominiert aber immer noch derBankkredit. Dieser wird zurzeit bevorzugt kurzfristig aufgenommen und oftmals dazubenutzt die Passivseite der Unternehmensbilanzen zu strukturieren. Bestehende Verbindlichkeitenwerden demzufolge durch neue Kredite zu günstigeren Konditionen,aufgrund des niedrigen Zinsniveaus, ersetzt. Die Kreditnehmer werden auf absehbareZeit auch weiterhin von dem historisch niedrigem Zinsniveau profitieren und daher wirddie Fremdkapitalaufnahme auch zukünftig ein wichtiger Finanzierungsfaktor sein.Bevor eine Bank allerdings einen Kredit vergibt muss die Bonität des Firmenkundenumfangreich beurteilt werden. Die Bonitätsprüfung oder Kreditwürdigkeitsprüfung istdabei definiert als Analyse der persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse einespotenziellen Kreditnehmers zur Abschätzung des mit einer Kreditvergabe verbundenenRisikos . Im Rahmen der Bonitätsanalyse kam es in den letzten Jahren zu einigenVeränderungen, die meist aus Gesetzesänderungen oder veränderten aufsichtsrechtlichenVorgaben resultieren. Die beiden gravierendsten Neuerungen sind dabei die Einführungdes Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes, kurz BilMoG, zur Erneuerung desHGB und die Vorgaben aus den neuen Beschlüssen des Basler Ausschusses der Bankfür internationalen Zahlungsausgleich, kurz mit Basel II und Basel III bezeichnet. Währenddie Vorgaben aus den Basel-Richtlinien vor allem darauf ausgelegt sind die Risikowahrnehmungder Banken zu verbessern, betrifft das BilMoG insbesondere die Analyseder Jahresabschlüsse.Die Basel-Regelungen beeinflussen die Eigenkapitalbindung der Kreditinstitute. Diesführt dazu, dass die Verfügbarkeit von Krediten zukünftig stärker von der tatsächlichenAusfallwahrscheinlichkeit eines Kreditnehmers abhängig ist, da eine geringe Ausfallwahrscheinlichkeitauch eine geringere Eigenkapitalunterlegung für die Banken mit sichbringt.[...]